某企业适用的所得税税率为 25%,2023 年全年共实现利润总额 556 万元，当年该企业确 认了国债利息收入 20 万元，发生税收滞纳金 10 万元，发生业务招待费 25 万元(其中按照 税法规定允许当年税前扣除 11 万元)。假定不考虑其他因素，该企业 2020 年的应交所得税 为。

老师，没有收入，但有业务招待费，业务招待费在年底企业所得税报表中，是不是得全额交纳企业所得税呢

答： 你好对的，需要全额纳税调整交所得税。

某企业适用的所得税税率为 25%,2023 年全年共实现利润总额 556 万元，当年该企业确 认了国债利息收入 20 万元，发生税收滞纳金 10 万元，发生业务招待费 25 万元(其中按照 税法规定允许当年税前扣除 11 万元)。假定不考虑其他因素，该企业 2020 年的应交所得税 为。

答： 您好，第一步：利润总额 556 万元，国债利息收入 20 万元免税，应调减利润总额，所以应纳税所得额=556-20=536（万元）。 第二步：税收滞纳金 10 万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额，此时应纳税所得额=536+10=546（万元）。 第三步：业务招待费只允许扣除 11 万元，而实际发生 25 万元，多的 14 万元应调增应纳税所得额，那么应纳税所得额=546+14=560（万元）。 第四步：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=560×25%=140（万元）。 综上，该企业 2023 年的应交所得税为 140 万元。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？  对的，我企业财务报表年报已报完，现在做的企业汇算清缴,，业务招待费调整交所得税？

答： 你好，你可以的，你可以那个直接计提所得税就可以了。