送心意

陈钊老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师

2024-06-14 02:01

您好,第一步:利润总额 556 万元,国债利息收入 20 万元免税,应调减利润总额,所以应纳税所得额=556-20=536(万元)。
 
第二步:税收滞纳金 10 万元不允许税前扣除,应调增应纳税所得额,此时应纳税所得额=536+10=546(万元)。
 
第三步:业务招待费只允许扣除 11 万元,而实际发生 25 万元,多的 14 万元应调增应纳税所得额,那么应纳税所得额=546+14=560(万元)。
 
第四步:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=560×25%=140(万元)。
 
综上,该企业 2023 年的应交所得税为 140 万元。

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相关问题讨论
为什么业务招待费是支出,同理的还有公会经费,职工福利费,教育经费这些都是支出,为什么要加进所得额里去计算所得税? 所得税不是人的所得吗?
2015-10-15 14:02:24
您好,第一步:利润总额 556 万元,国债利息收入 20 万元免税,应调减利润总额,所以应纳税所得额=556-20=536(万元)。 第二步:税收滞纳金 10 万元不允许税前扣除,应调增应纳税所得额,此时应纳税所得额=536+10=546(万元)。 第三步:业务招待费只允许扣除 11 万元,而实际发生 25 万元,多的 14 万元应调增应纳税所得额,那么应纳税所得额=546+14=560(万元)。 第四步:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=560×25%=140(万元)。 综上,该企业 2023 年的应交所得税为 140 万元。
2024-06-14 02:01:43
你好 重新保存下主表的
2021-04-18 12:41:01
你好对的,需要全额纳税调整交所得税。
2024-01-05 11:22:00
学员:是的,我们的企业财务报表年报已经报完,现在需要做企业汇算清缴,业务招待费调整交所得税,那么我们该如何处理呢? 老师:企业汇算清缴是企业每年应缴纳的企业所得税,因此,招待费调整交所得税,可以在企业汇算清缴中做一个借方费用及贷方应交税费-企业所得税的调整,以表明企业应交税费的变动。 此外,企业汇算清缴还包括汇总企业本期应交税费,确认上期未缴税费额度,计算上期未交税费的利息,填写汇总表格等步骤,每个企业的汇算清缴要求可能不尽相同,因此企业在做汇算清缴时,应当仔细遵守相关规定,以确保企业税务结算准确、及时。
2023-03-09 14:39:20
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