21年10月预估计提工资110万，11月冲减11万少了一个零，红字借：成本-工资11万，贷：应付工资11万。今年五月汇算清缴时调增99万，我没有改会计报表，我要用红字冲减99万，红字借：成本-工资99万，贷：应付工资99万。这样做对吗？还是需要改21的账，

汇算清缴职工工资有12月计提的工资还没发，汇算清缴怎么填写？

答： 你好，几时发的次年5.31号之前发都可以税前扣除，填写税收金额，账载金额是账上计提，应付职工薪酬 贷方累计数，实际发生额是借方应付职工薪酬累计发生额，税收金额，填写是账载金额-次年5.31号都没有发出部分 国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

12月计提工资的时候多计提了3000元，账结了，报表也出了 ，会不会影响汇算清缴什么的？17年1月的账的时候怎么改

答： 您好，多计提的不能税前扣除，应纳税所得额调增3000，不知道有没有计提什么福利费，工会经费，职工教育经费都要进行调整。 简单的做法就是把多提的冲掉。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师我现在要做汇算清缴表，我们去年一直是计提工资，一直没有支付过工资，现在需要调吗？

答： 你还支付的话可以不调整，如果不支付就要调