一般纳税人固定资产清理不入收入科目，请问企业所得税申报表的收入需要加上这笔固定资产清理的金额吗

Lucky girl 追问

2022-05-30 15:35

那我企业所得税申报表和增值税申报表和财务报表对不上？

郭老师 解答

2022-05-30 15:35

对的是的增值税收入和所得税的收入不一致。

Lucky girl 追问

2022-05-30 15:45

我做增值税留抵退税的时候，显示：营业收入为上一年度增值税销售额，经查询系统里贵企业的申报数据为***元。不通过。

郭老师 解答

2022-05-30 15:49

营业收入”：按照上一年度增值税销售额确定。增值税差额征税的，以差额后的销售额确定。
 “资产总额”：按照上一会计年度年末值填写。
财政部 国家税务总局2022年第14号公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算： 
  增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12

郭老师 解答

2022-05-30 15:49

好看你增值税的销售额。

Lucky girl 追问

2022-05-30 15:51

好的，那固定资产清理的差额入营业外收支是吗

郭老师 解答

2022-05-30 15:52

你好，对的是的营业外收支，做这个科目的。