A公司(增值税一般纳税人)本年一月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为80万元。全部将其提供给b公司加工成高档化妆品。提货时支付的加工费及增值税共5.65万元。取得公司开具的增值税专用发票，同时公司代收代缴了消费税。A公司将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入150万元。高档化妆品消费税税率为15%，上述增值税专用发票均符合抵扣规定。问碧公司代收代缴的消费税为多少万元？A公司的应纳消费税为多少万元？A公司的应纳增值税为多少万元？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-05-30 09:27

(1)B公司代收代缴的消费税为()万元。
（80+5.65/1.13）/（1-0.15）*0.15=15
2)A公司的应纳消费税为
150*0.15-15*2/3=12.5
3)A公司的应纳增值税为
150*0.13-5.65/1.13*0.13-80*0.13=8.45

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