当月开票简易计税的税额1266元，因为之前有在异地预缴2%增值税，所以可以用来抵扣简易计税的税率，现在还有358.63抵不了，当月计提要交358.63元，这个计提要怎么写分录呢？

西红柿 追问

2017-05-11 09:09

1.老师写的这个是当月计提的简易计税计税分录，是吗？老师，为什么不用到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”呢？这个转出未交增值税是什么时候用的呢？ 
 
2.当月简易计税要交税，那么附加税也要加，因为当月收入不超过10万元，所以免教育费附加和地方教育费附加，那计提附加税这样写分录：借：税金及附加 25.1 ，贷：应交税费-应交城建税 25.1，到交税是写分录：借：应交税费-应交城建税 25.1 ，贷：银行存款  25.1，是这样吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-11 09:22

您好，1、是的。一般纳税人才会用到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”。 
2、附加税免了，就不用计提了。

西红柿 追问

2017-05-11 09:45

@王老师：一般纳税人用到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，这个是当月销项税额-进项税额>O, 就用到这个科目，然后计提本月交增值税的时候，再把：“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”从贷方转到：应交税 费-应交增值税-转出未交增值税”的借方，是这样吗？ 
 
2.老师：附加只免2个教育费，还有一个城建税要交税呀，不需要计提吗？？

王雁鸣老师 解答

2017-05-11 10:01

您好，1、是这样的。2、如果要交城建税，是要计提的。