5.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%，所得税税率25% 1.销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税为6.8万元，产品已发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 2.当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元、车间管理人员工资8万元、企业管理人员工资8万元。 3.本年出租一台设备，取的租金收入8万元。 4.本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 5.用银行存款支付销售费用1万元。 6.在本年年末财产清查中发现帐外设备1台，其市场价格2万元 ，经批准转作营业外收入。

5.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%，所得税税率25%1.销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税为6.8万元，产品已发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。2.当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元、车间管理人员工资8万元、企业管理人员工资8万元。3.本年出租一台设备，取的租金收入8万元。4.本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。5.用银行存款支付销售费用1万元。6.在本年年末财产清查中发现帐外设备1台，其市场价格2万元 ，经批准转作营业外收入。

答： 同学您好 是要求写分录吗

一般纳税人，销售使用过的固定资产，计入营业外收入里，是否需要缴纳企业所得税？

答： 按照利润总额申报缴纳企业所得税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 合并报表中 产品出售作为固定资产管理部门用 当80的产品卖出100 时 抵销未实现内部交易损益时 借：营业收入 100 贷：营业成本 80 固定资产——原价 20 然后该固定5年折旧无残值 抵销本年（第一年）多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 4 贷：管理费用 4 所得税是不是转回 借：所得税费用 4 贷：递延所得税资产4=（20-4）*25% 对吗 最后一个递延所得税想不明白

答： 因为免税合并下最开始账面价值100，计税基础80，确认递延所得税负债，现在随着折旧的计提，账面价值变为80，计税基础变为64，所以逐步转回递延负债小，您的金额不对