老师您好，我们公司是集团母公司，和子公司签订了广告费和业务宣传费分摊协议，约定50%的广告费由子公司扣除，请问这块儿涉及到什么账务处理吗？

墨白 追问

2022-05-21 16:38

按分摊金额入账的话，需要开具发票吗？还是只要有分摊协议就够了？如果需要开票，税收大类具体应该怎么填？如果我们公司的经营范围无法开出这类发票又怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2022-05-21 16:49

1，分摊协议，发票复印件，分割单入账就可以的
2，现代服务，广告服务

陈诗晗老师 解答

2022-05-21 16:50

如果经营范围没有，超过经营范围开票，税务备案就可以

墨白 追问

2022-05-21 19:18

老师您好，对于这个问题仍有些疑问，我在网上找了一个案例，您先看下：
甲企业和乙企业是关联企业，根据分摊协议，乙企业在2021年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至甲企业扣除。假设2021年乙企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元；甲企业销售收入2000万元，实际发生的广告费400万元。（假设无以前年度广告费用结转）

计算过程：
乙企业2021年度销售收入3000万元，其广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%，税前扣除限额为3000×15%＝450（万元）。则乙企业转移到甲企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%＝180（万元），在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费为：450－180＝270（万元），结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600－450＝150（万元）。

提问：
就乙企业分摊至甲企业税前扣除的这180万元，甲和乙分别应该怎么进行账务处理？会计分录怎么写？入账需要哪些原始凭证？

陈诗晗老师 解答

2022-05-21 19:56

你这里就是总费用450
甲分摊450-180
乙分摊180
甲和乙按各自分摊的金额分别计入销售费用就可以

陈诗晗老师 解答

2022-05-21 19:56

原始凭证，就是分摊协议，发票复印件