老师你好，请问在A105050表中第1行第1列是根据应付职工薪酬二级明细科目工资贷方金额填列，第2列根据应付职工薪酬-工资借方余额填列，这个俩个数据都是包含了个人应承担的社保和个税的，在第5列数据填列时是不是要把个人承担的社保和个税扣除出来啊

薄荷清香 追问

2022-05-20 21:31

老师你好，第1行第5列税收金额扣除可以包含个人承担的社保和个税的吗？也可以在企业所得税税前扣除吗？我记得之前好像是说个人承担的社保和个税是个人的支出，能企业所得税税前扣除的啊？有点懵了啊

郭老师 解答

2022-05-20 21:33

第1行第5列税收金额扣除可以包含个人承担的社保和个税的吗？
包含
也可以在企业所得税税前扣除吗？
可以
我记得之前好像是说个人承担的社保和个税是个人的支出，能企业所得税税前扣除的啊？有点懵了啊
个人承担的从工资扣除可以抵扣所得税
要是你单位承担才不允许抵扣

薄荷清香 追问

2022-05-20 21:37

老师你好，个人承担部分不是在个税里面扣除吗？企业所得税扣除的金额应该不含个人应该承担的社保和个税部分吧？

郭老师 解答

2022-05-20 21:39

工资属于费用吧
个人负担的从工资扣除的
他也是属于企业的工资

薄荷清香 追问

2022-05-20 21:52

老师你好，这也是学堂老师的回答

郭老师 解答

2022-05-20 22:04

可以抵扣
工资就可以抵扣

非常确定

薄荷清香 追问

2022-05-20 22:05

老师你好，比如计提工资时借：管理费用-工资 10000  贷：应付职工薪酬 -工资 10000，支付时借：应付职工薪酬-工资10000  贷：其他应收款 -个人社保1000  银行存款 9000，这里的管理费用10000是包含了个人应承担社保费用1000，这个是不是也要调增了啊，如果不用调整就是说个人承担的社保可以企业所得税税前扣除

薄荷清香 追问

2022-05-20 22:06

那就是个人承担社保可以企业所得税税前扣除也可以个税扣除

郭老师 解答

2022-05-20 22:31

个人承担，你们单位才能抵扣所得税，
如果企业承担个人应该承担的，就不允许抵扣所得税了如果你们单位不给人家交社保的话，你这1万块钱都可以支付出去

郭老师 解答

2022-05-20 22:32

你发的那个文件你理解错了，个人承担的不允许抵扣所得税
咱抵扣的是工资薪金，不是抵扣的个人承担的社保叫法不一样
抵扣的是管理费用工资

薄荷清香 追问

2022-05-20 22:43

嗯嗯，那这个人承担的部分要在哪里进行调整呢

郭老师 解答

2022-05-21 00:22

不需要调整
不调增的