甲公司2019年度利润表中利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。会计与税法存在差别: 1）2019年1月计提折旧的固定资产,成本为2000万元,使用年限为10年，净残值为0,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提。2）向关联企业直接捐赠现金800万元。3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1100万元,2019年12月31日其公允价值为2200元。税法以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4）支付罚款300万元。5）存货原账面价值为3800万元,减值800万元期末对存货计提800万元存货跌价准备。1）计算甲公司2019年度当期的应纳企业所得税和度递延所得税费用。2）计算甲公司2019年度利润表中应确认的所得税费用并对所得税费用进行账务处理。

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150