这个递延所得税负债余额和年末余额与影响损益的暂时性差异有关吗？

Livia 追问

2022-05-16 14:06

那年初余额和年末余额之间差额应该就是发生额吧，那这个题 里为什么不另外要加这个发生额呢?

冉老师 解答

2022-05-16 14:09

那年初余额和年末余额之间差额应该就是发生额

冉老师 解答

2022-05-16 14:09

这个题目就是说本期的

Livia 追问

2022-05-16 14:13

但是答案里没有算进这个本期发生的递延所得税负债啊

冉老师 解答

2022-05-16 14:15

因为这个题目是所得税的计算，
当期加上递延，其实就是利润总额剔除永久性差异乘以税率的

Livia 追问

2022-05-16 14:17

那这个题目提供的已知条件说出了递延所得税负债的期初余额和期末余额是什么意思呢？这个不包括不是当期加上递延才是计算所得税的公式吗

冉老师 解答

2022-05-16 14:44

这个答案用了简便算法，
递延的话也可以的

Livia 追问

2022-05-16 14:46

什么叫递延的话也可以的，这是简便算法吗？那不是简便的是什么啊，没明白老师你说的意思

冉老师 解答

2022-05-16 14:49

就是这个题目，本期纳税调减的话，未来缴税
所得税是当期加上递延的，合并就没影响的

冉老师 解答

2022-05-16 14:49

这部分确实不好理解的

Livia 追问

2022-05-16 14:53

这个递延发生额为什么没算啊，搞半天还是没懂

冉老师 解答

2022-05-16 14:56

老师重新给你计算

冉老师 解答

2022-05-16 14:57

当期所得税＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
递延所得税＝25-20＝5
所得税费用＝50+5＝55

Livia 追问

2022-05-16 15:25

为什么不是减（25-20）啊，不是递延所得税负债发生额吗，那不应该是调增吗？绕糊涂了都，以前理解的做题都是对的，现在再看一遍怎么感觉又变了呢，奇怪

冉老师 解答

2022-05-16 15:36

递延所得税负债是未来多交税，本期少交税，所以减去

Livia 追问

2022-05-16 15:42

本期少交税，那计算所得税费用要加上这人递延所得税，还没懂

冉老师 解答

2022-05-16 15:45

当期所得税＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
这个就是减去了，少交税，学员

Livia 追问

2022-05-16 16:06

为什么要这样呢，当期里面减，在算所得税费用再加上这个减的，有点绕昏了，难道以前是我没懂，

冉老师 解答

2022-05-16 17:04

因为当期就是要交给税务局的税的
所得税是当期加上递延的

Livia 追问

2022-05-16 17:23

那可以不减也不加啊，是吧，

冉老师 解答

2022-05-16 17:24

是的，所以题目简化做的