跨年的退原材料账务处理如何做正确？

熊熊百事可乐 追问

2022-05-13 16:04

收到材料发票
借：工程施工  400
      待抵扣进项税额  100
支付材料款
借：应付账款  500
贷：银行存款   500
结转成本
借：主营业务成本 400
贷：工程施工        400
----------
材料退货给供应商
收到材料退货款  
借：银行存款  500
贷：应付账款 500
冲回抵扣了的增值税发票
借：工程施工  100               这步入工程施工相当于拿了一张没有进项的材料票？
贷：进项税额转出 100
冲平应付账款
材料退库-借：工程施工  -500(400+100)
               贷:应付账款-     500

郭老师 解答

2022-05-13 16:07

借工程施工贷以前年度损益调整，400
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润400

熊熊百事可乐 追问

2022-05-13 16:58

我前面是做对了吗

郭老师 解答

2022-05-13 17:00

对的可以的，可以这么做的。

熊熊百事可乐 追问

2022-05-13 17:10

进项税额转出的哪一步，跨年了，应该不应该用以前年度损益调整代替成本类科目工程施工？
直接： 借：以前年度损益调整-100
             贷：进项税额转出-----100
             借：利润分配未分配利润--100
               贷：以前年度损益调整 ----100

郭老师 解答

2022-05-13 17:25

不需要
工程施工不是损益类科目
借工程施工贷进项转出


借工程施工贷以前年度损益调整，400
这个金额我写错了
应该是500

熊熊百事可乐 追问

2022-05-13 17:35

借：工程施工  500              
贷：以前年度损益调整   500      
借：以前年度损益调整  500
贷：利润分配未分配利润   500
应该是400吧？不然工程施工哪里多了100出来了

郭老师 解答

2022-05-13 17:35

好对的是的是这么做的。

熊熊百事可乐 追问

2022-05-13 17:41

是400还是500？看的我晕了，绕进去了

郭老师 解答

2022-05-13 17:44

收到材料发票
借：工程施工 400
 待抵扣进项税额 100
支付材料款
借：应付账款 500
贷：银行存款 500
结转成本
借：主营业务成本 400
贷：工程施工 400

我重新给你做借应付账款500
贷，工程施工400
应交税费，待抵扣进项100
借工程施工400借以前年度损益调整400
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润400