某烟厂为一般纳税人，9月份发生以下业务：1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。 2）销售甲级卷烟80箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。 3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。期末外贸单位将货物提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。卷烟适用税率为56%、定额税率为0.003每支，烟丝适用税率为30%。计算该厂本期如何缴纳及代缴消费税。 分录是什么？

暖暖老师 解答

2022-05-13 10:55

借应交税费应交消费税1.8
贷银行存款1.8

暖暖老师 解答

2022-05-13 10:55

2借应收票据135.6
贷主营业务收入12
应交税费应交增值税销项税15.6

暖暖老师 解答

2022-05-13 10:56

借税金及附加7.92
贷应交税费应交消费税7.92

暖暖老师 解答

2022-05-13 10:56

3.借委托加工物资50
贷原材料50

暖暖老师 解答

2022-05-13 10:57

代扣代缴消费税的计算
（50+5+80*150/10000）/（1-0.56）*0.56+1.2=72.723