202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？

雪云微 追问

2022-05-12 18:34

小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？

来来老师 解答

2022-05-12 20:01

小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦
所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润，
不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润
其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响

来来老师 解答

2022-05-12 20:02

汇算清缴补缴企业所得税，
1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交企业所得税，
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，
借：盈余公积-法定盈余公积，
盈余公积-任意盈余公积，
贷：利润分配-未分配利润。
2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税，
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。

雪云微 追问

2022-05-12 20:18

您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？
第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？

来来老师 解答

2022-05-12 20:42

当期损益是指所得税费用科目

来来老师 解答

2022-05-12 20:44

调整期初数据是一般是手工去改报表了
去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去
但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能）
一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的

雪云微 追问

2022-05-12 21:19

1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？
2.还原的是2022年年报时的年初数？
3.第2个红框的（2）怎么理解？

来来老师 解答

2022-05-12 22:56

1如果是企业会计准则是以前年度损益调整，
小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用

来来老师 解答

2022-05-12 22:57

2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是
2022的资产负债表年初

来来老师 解答

2022-05-12 22:58

3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下

雪云微 追问

2022-05-12 23:05

小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？

来来老师 解答

2022-05-13 09:25

这个准则没有，但是实务中有不少这样用的

雪云微 追问

2022-05-13 10:28

因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的

来来老师 解答

2022-05-13 10:57

是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算

雪云微 追问

2022-05-13 11:47

那我计入利润分配-未分配利润，也可以？

来来老师 解答

2022-05-13 11:50

实务上可以得
就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润+或-未分配利润调整
可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据