请教一下老师，就是关于我们公司预留员工的预留金，工作服押金是算工资时扣出，这边是计其他应收款还是其他应付款？还有就是扣员工个人所承担的社医保是计其他应收款还是其他应付款？

陈卫兰 追问

2022-05-10 17:26

是这样的，就是我们比如4月份的工资是5月10日才发，那我4月份做工资的时候是计提工资的，那我这边就是5月10日是发4月份的工资，发工资的时候是会扣掉个人承担的社医保，预留金，工作服押金。那我这边计提跟发放要怎么分录处理

小云老师 解答

2022-05-10 17:32

 您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

陈卫兰 追问

2022-05-10 17:52

一、公司交纳4月社医保
    
     借：管理费用/营业费用-社医保      1000（公司800+个人200）
     贷：银行存款                      1000

二、计提4月工资：

借：管理费用/营业费用-工资          9800
    其他应收帐款-个人承担的社医保  200
贷：应付职工薪酬-工资           10000
        
三、5月10日发4月工资 
     
     借：应付职工薪酬-工资     15000
     贷：现金                       12800                   
         其他应收款-个人承担社医保   200
         其他应付款-预留金           1000
         其他应付款-工作服押金       1000

四、调整实发与计提差异金额

     借：管理费用/营业费用-工资     5000
     贷：应付职工薪酬-工资     5000

五、以后退还员工预留金/工作服押金

     借：其他应付款-预留金       1000
         其他应付款-工作服押金   1000
     贷：现金                  2000

 请问这样做行吗？

小云老师 解答

2022-05-10 18:03

不可以，费用只做公司部分的

陈卫兰 追问

2022-05-11 09:42

老师，企业跟个人承担的社医保都是当月就从银行扣走了，直接做费用支出不行吗？还要计提？如果一定要计提的话，是不是当月支付了的话，借：应付职工薪酬-社保（公司承担的部分），贷：银行存款

小云老师 解答

2022-05-11 09:51

不可以的，同学，按我上面给你的分录做

陈卫兰 追问

2022-05-11 09:57

那4月份银行扣了4月的全额社医保，分录是怎么做。

陈卫兰 追问

2022-05-11 10:00

哦，不好意思，看到了。那计提的工资 跟实际发生的有差异要每个月调整一下吗？

小云老师 解答

2022-05-11 10:45

计提的工资 跟实际发生的有差异要每个月调整