使用权遗产和未确认融资费用可以税前扣除吗不

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2022-05-10 15:20

您好，这个当然是可以的

2022-05-10 15:20:35

您好，若税法认定为融资租赁且利息符合合理性条件，分摊的未确认融资费用（利息部分）可税前扣除。若税法认定为经营租赁，仅实际租金可扣除，会计利息需纳税调增。（税法：支付的租金可直接税前扣除。）

2025-03-30 12:49:46

同学你好，这部分财务费用不能税前扣除。计提的使用权资产累计折旧可以税前扣除，具体汇算清缴时，应先根据融资租赁的资产类型，按会计折旧额填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第2-7行的会计折旧额、税收折旧额，然后在《A105000纳税调整项目明细表》“第35行，（四）其他”进行纳税调整，将会计折旧与税收折旧的差额进行相应的调增或调减。

2025-03-30 13:22:24

您好！做这种题目参考摊余成本计量的金融资产对比进行学习，刚入账的时候固定资产按未来支付现金流量现值入账=2560+10000/4*（P/A，6%，4）=11222.75，期初支付2560，所以期初摊余成本=11222.75-2560=8662.75，2500是期末才支付，所以期初摊余成本不要扣除2500，最终摊余成本*实际利率=8662.75*6%=519.77

2019-07-18 13:59:18

你好，为了计算使用权资产和未确认融资费用，我们需要先根据租金支付的时间和金额建立一个租金支付计划表，然后使用折现法计算使用权资产的现值，以及确定未确认融资费用的金额。首先，我们设定以下变量： ● 年折现率：3.96% ● 租金支付周期：每半年支付一次 ● 租金支付计划：接下来，我们计算每笔租金在24年3月1日的现值，并求和得到使用权资产的现值。下面是租金支付计划表和计算过程的表格：序号支付时间租金金额折现系数租金现值累计现值124年3月4,724,195.711 / (1 %2B 0.0396/2)^04,724,195.714,724,195.71224年9月9,448,391.431 / (1 %2B 0.0396/2)^19,237,787.6813,961,983.39325年3月9,448,391.431 / (1 %2B 0.0396/2)^29,065,515.0423,027,498.43425年9月..............................1632年2月10,078,284.191 / (1 %2B 0.0396/2)^157,774,440.40累计总额注：上述表格中的第4行至第15行需要按相同方式计算折现系数和租金现值，并累加至累计现值中，但由于篇幅原因，这里只展示了部分计算。最后，使用权资产的现值就是租金累计现值的总额。未确认融资费用则是租赁合同总额（租金总额）减去使用权资产的现值。租赁合同总额（租金总额）计算为： ● 第一次租金：4,724,195.71 ● 接下来7次租金：9,448,391.43 × 7 = 66,138,740.01 ● 再接下来8次租金：10,078,284.19 × 8 = 80,626,273.52 ● 租金总额：4,724,195.71 %2B 66,138,740.01 %2B 80,626,273.52 = 151,489,209.24 使用权资产现值和未确认融资费用的具体数值需要完成上述表格中的所有计算后才能得出。但基本方法是：使用权资产现值 = 租金累计现值总额；未确认融资费用 = 租金总额 - 使用权资产现值。

2024-05-02 20:21:40

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