融资租赁 未确认融资费用可以直接计入资产成本计提折旧吗？ 未确认融资费用摊销值不可税前扣除 需要纳税调增 资产的计税基础以合同总价为基础 未确认融资费用最后还是以折旧的形式税前扣除 为何不直接计入资产成本呢？实务可以这样操作吗？税务风险大吗？

于亮 追问

2020-01-13 07:04

如果只知道首付金额和每期支付金额 怎么确认实际利率呢？我按照自己的方法计入资产价值计提折旧 已经处理了二年  请问如何调整呢？

于亮 追问

2020-01-13 08:18

可以不调整吗？税务的风险大吗？

董老师 解答

2020-01-13 08:48

用excel  IRR（-初始投资额，每期租金）就可以求出每月或者每年的利率了。
您好，税务风险不大，因为差异比较小，但是您做的不符合会计准则。需要确认未确认融资费用，转入财务费用
您做的是通过折旧影响利润表，会计准则要求通过折旧和财务费用影响利润表，且一个是平均年限法，一个是实际利率法。

于亮 追问

2020-01-13 09:30

这么说 就可以不做账务调整了吧？ 而且计入资产成本  折旧期是大于按实际利率摊销的日期

于亮 追问

2020-01-13 09:32

也可以理解为抵押贷款吧

董老师 解答

2020-01-13 09:33

您好，不是抵押贷款，因为你还没有取得所有权。就是租赁然后支付一定利息，只不过支付的足够多，最后所有权是你的
可以不用调整，风险小，只是账务不规范

董老师 解答

2020-01-13 09:35

其实相当于您把摊销减少了，前期您多纳税了，后期少纳税了，但是整体差异很小的