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送心意

易 老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2022-05-09 11:46

一，出租
①收租金） 借：银行存款（或 其他应收款）
贷：其他业务收入 应交税费应交增值税
借：营业税金及附加 贷：应交税费
②结转发出成本（我写的是实际成本法）
借：其他业务成本 贷：周转材料—包装物
（计划成本法，加一个 借：材料成本差异 贷：其他业务成本）
③收押金（押金退回时，做相反分录） 借：银行存款 x
贷:其他应付款 x
④没收押金（相当于销售包装物） 借：其他应付款 x
贷：其他业务收入 (x/1.17)
应缴税费—应交增值税（销项税额） （上面两数差）二，出借 ①收押金 借：银行存款贷：其他应付款
②结转成本（出借中的损失费用折旧之类）
借：销售费用
贷：周转材料—包装物
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