税局让做纳税评估调整，补缴以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金如何做账？

朴老师

职称：会计师

2022-04-21 15:20

同学你好
是什么会计准则

xujia徐追问

2022-04-21 15:32

非小企业会计准则

朴老师解答

2022-04-21 15:46

是企业会计准则？

借以前年度损益调整
贷应交税费
借应交税费
贷银行存款
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

xujia徐追问

2022-04-22 11:10

增值税也会影响以前年度损益吗？

朴老师解答

2022-04-22 11:11

增值税是不影响的
其他税费影响

xujia徐追问

2022-04-22 11:30

那补缴以前年度增值税，账务怎么做呢

朴老师解答

2022-04-22 11:34

增值税冲减收入的话是这样做的
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整

xujia徐追问

2022-04-22 11:51

那如果这样做账务处理，以前年度查账补交，查补增值税还是一样影响利润了吗？

朴老师解答

2022-04-22 11:59

同学你好
是的
是这个意思的

纳税评估调整是指税控认定的税金总额与实际缴纳的税金总额有出入时，税务机关会依据税收法律法规，对相应年度税种进行调整，并要求按照要求补缴增值税、附加税、企业所得税及滞纳金。补缴以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金做账的具体步骤为： 1、根据政府有关部门的文件，将账户上的税款调整到正确的税款种类。 2、根据相关的税务文书，把税款记录到税收科目中。 3、根据财务账簿，计算以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金的应补缴额，并记录到账户上。 4、根据滞纳金规定，核算滞纳金，并补缴以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金。 5、补缴完以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金后，应及时把相关信息及其支出纳入本期财务核算。拓展：纳税评估调整一般是由税务机关发出的补缴通知，凡是收到此通知的企业应该及时缴纳调整的税金，以免产生非常严重的后果，如重罚、加重罚等。

2023-03-01 10:33:22

同学你好是什么会计准则

2022-04-21 15:20:36

您好，这个不是所得税，是正常计入资本公积的

2023-07-22 21:09:18

你好；这个按实际来补；你之前账务处理没有真实做啊

2022-11-08 15:32:30

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条的规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。因此，企业在固定资产持有期间发生评估增值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。同时评估增值不涉及该固定资产的所有权转移，则不需要计入收入缴纳企业所得税。

2023-10-19 15:08:56

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