税局让做纳税评估调整，补缴以前年度增值税，附加税，企业所得税，滞纳金如何做账？

xujia徐 追问

2022-04-21 15:32

非小企业会计准则

朴老师 解答

2022-04-21 15:46

是企业会计准则？

借以前年度损益调整
贷应交税费
借应交税费
贷银行存款
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

xujia徐 追问

2022-04-22 11:10

增值税也会影响以前年度损益吗？

朴老师 解答

2022-04-22 11:11

增值税是不影响的
其他税费影响

xujia徐 追问

2022-04-22 11:30

那补缴以前年度增值税，账务怎么做呢

朴老师 解答

2022-04-22 11:34

增值税冲减收入的话是这样做的
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整

xujia徐 追问

2022-04-22 11:51

那如果这样做账务处理，以前年度查账补交，查补增值税还是一样影响利润了吗？

朴老师 解答

2022-04-22 11:59

同学你好
是的
是这个意思的