老师，在做汇算清缴，小规模纳税人去年9月份固定资产报废，账上原值87330.00，当年折旧额8,022.09多计提了折旧额3672.03，累计折旧额为73591.77，固定资产清理金额就少了3672.03，2022年年初调整过来了，资产折旧、摊销及纳税调整明细表账载金额按着账上填写，税收金额中的折旧额按8022.09-3672.03写对吧？那资产损失税前扣除及纳税调整明细表，固定资产报废账载金额我按未调整过来的87330-73591.77填写，税收金额中的账载金额 3672.03，这样冲减掉对吗？

Aime 追问

2022-04-20 23:59

老师，21年当年做账多计提累计折旧，那我应该怎么调这表呢，麻烦老师在解答下啊

Aime 追问

2022-04-21 00:02

22年年初通过以前纳税调整，多计提的折旧费和固定资产清理通过以前年度损益调整了，以前年度损益调整余额为3672.03

Aime 追问

2022-04-21 00:07

我这资产折旧纳税调整明细表调增，资产损失税前扣除及纳税调整表调减，不是平了？

杨扬老师 解答

2022-04-21 00:33

去年多计提折旧，去年又已经把该资产卖出去了，为什么还要这么麻烦的调整呢？

杨扬老师 解答

2022-04-21 00:34

调来调去都不会影响去年的利润了呀

杨扬老师 解答

2022-04-21 00:36

无论累积折旧是多计提还是少计提资产处置的时候都是差额计入固定资产清理，而固定资产清理最后影响的还是处置损益，最后都归集在本年利润里面去了。

Aime 追问

2022-04-21 01:01

是都在利润里，账上累计折旧分录错了，今年通过以前年度损益调整年初给调整过来了，汇算清缴的就迷糊了，资产折旧和资产报废账载金额是调表不调账按着正确的没多计提的折旧额填写？资产折旧账载金额填8033-3672.03跟税收金额一样，资金报废也是填写跟税收金额一样？

Aime 追问

2022-04-21 01:03

折旧分录做了，会计上次年不用做调整？

杨扬老师 解答

2022-04-21 01:08

资产已经报废了在申报汇算清缴报表的时候就可以不用管这项资产的原值了和折旧了，报废了，资产原值和折旧都对冲完了没有金额了。即使当时折旧错了，差错也归集到了本年利润，为什么以前年度损益调整还会有余额呢？

杨扬老师 解答

2022-04-21 01:10

调整了折旧额对以前年度利润的影响，报废损益对以前年度利润的影响也要调整呀，且金额是一样的，一借一贷，以前年度损益调整科目余额应该是0呀

杨扬老师 解答

2022-04-21 01:11

你调整的结果为什么还有余额呢？

Aime 追问

2022-04-21 13:16

老师，以前年度损益调整是没余额的，平了，不好意思，经验不足，害怕填错，我就纠结资产折旧的帐载折旧金额按没多计提的数填写还是多计提的数？资产报废账载金额怎么填写？总的是没影响，就是表不知道怎么填

杨扬老师 解答

2022-04-21 13:20

这项资产已经报废了，汇算清缴就可以不用管这些金额了，什么都不用调，不影响利润总额，不要弄得太复杂了。