A公司发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率 为10%，A公司收回后将用来加工应税消费品甲产品；5月25日收回加工物资并验收入库， 另支付往返运杂费共计150元，取得增值税普通发票一张。加工费及代扣代缴的消费税均 未结算；5月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品。此外，生产甲产品过程中还发生工资费用20000元，计提社会保险费等2800元，分配制造费用18100元。5月30日甲产 品全部完工验收入库。提月5售甲产品一批，售价200000元（不含增值税）、甲产品消 费税税率也为10%，货款尚未收到。A公司、B公司均为一般纳税人，增值税税率为13%。要求：编制A公司、B公司有关会计分录，同时编制A公司缴纳消费税的会计分录。

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:33

借委托加工物资7000
应交税费应交增值税进项税额910
贷银行存款7910

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:34

代扣代缴消费税的计算是
（51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
借应交税费应交消费税6550
贷银行存款6550

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:34

借原材料58950
贷委托加工物资58950

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:35

借生产成本79250
贷原材料58950
应付职工薪酬22800
制造费用18100

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:35

借库存商品79250
贷生产成本79250

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:36

借应收账款22600
贷主营业务收入200000
应交税费应交增值税销项税26000

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:36

借主营业务成本79250
贷库存商品79250

暖暖老师 解答

2022-04-20 12:36

借税金及附加20000
贷应交税费应交消费税20000