一项费用一年是84000元，分摊到12个月，每个月7000元。 支付方式是，首款和尾款，支付首款是54000元，支付首款是对方全额发票已开，下半年支付尾款。 我现在如何下这笔账分摊到每个月7000元

张怡 追问

2022-04-19 09:38

支付首款时：借：预收账款   54000   贷：银行存款      54000       ，每个月分摊时：借：管理费用  7000  贷： 预收账款7000             挂账其他应付时借方挂到什么科目？    借：        贷：其他应付款    30000
   
结尾款时;借：其他应付账款  30000  贷：银行存款  30000

王多多老师 解答

2022-04-19 09:48

你好同学每个月按7000进行分摊

张怡 追问

2022-04-19 11:01

这个我知道，就是30000挂账时，借方应挂什么科目

王多多老师 解答

2022-04-19 11:03

借方相关费用科目，比如管理费用、销售费用，具体按照受益对象分配，跟前面预收分摊的费用科目是同一个

王多多老师 解答

2022-04-19 11:04

如果前面是管理费用，挂账其他应付的时候也是管理费用

张怡 追问

2022-04-19 11:10

支付首款时
借：预付账款        54000 
      管理费用         30000
贷：银行存款        54000
      其他应付款      30000
每个月分摊时：
借：管理费用
贷：预付账款
这样首付款时30000不提前入管理费用了吗？不是应该每个月分摊的吗，若这样做的话就提前入账了

王多多老师 解答

2022-04-19 11:15

支付首款时
借：预付账款 54000
贷：银行存款 54000
然后每个月分摊
借：管理费用   7000
贷：预付账款   7000
如果预付账款摊销完了，就用其他应付款代替，到年底的时候其他应付款余额一定是30000
最后支付尾款时
借：其他应付款   30000
贷：银行存款     30000

张怡 追问

2022-04-19 14:19

不对，现在对方开发票时84000，我下账要下84000啊虽然支付了54000元，你这个30000元一直没体现出来，只是支付的时候写了一下

王多多老师 解答

2022-04-19 14:25

那就可以全部通过其他应付款核算，
支付首款时
借：其他应付款 54000
贷：银行存款 54000
然后每个月分摊
借：管理费用 7000
贷：其他应付款 7000
最后支付尾款时
借：其他应付款 30000
贷：银行存款 30000

王多多老师 解答

2022-04-19 14:26

只是提前开具发票了，但是费用还是每个月分摊，所以30000只有等分摊的时候才会体现

张怡 追问

2022-04-19 14:32

支付首款时，30000的分录不应该体现出来吗？发票的金额是84000元啊

王多多老师 解答

2022-04-19 14:41

不用体现出来，可以额外备查记录发票已经收到