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送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-04-12 10:23

同学你好


一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

天青色等烟雨 追问

2022-04-12 10:47

老师，老师我们还没收到款

朴老师 解答

2022-04-12 10:52

同学你好
那就借应收

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学员朋友您好，没有强制性规定的，是看您的合同有没有约定的。
2023-12-22 19:51:24
你好，这张发票你们现在可以全额入账的。
2022-03-29 12:43:50
你好，要根据业务，，比如房租发票，收款提前开一年的或者季度的，是合理的
2024-03-05 11:50:58
你好同学，对他这样直接按照30万去卖就可以了，嗯，开30万的发票就可以了。嗯，进项税额的话也不需要做转出的。
2022-11-28 15:17:51
同学你好 1.可以直接申报 2.对的
2022-02-11 09:58:44
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