你好，去年6月份，有一笔代员工交社保，应该记会计科目 其他应收款误记入管理费用科目，今天如何调整？ 今年，去年年度汇算清缴还没做 有老师回复说 那你就调整比如 ：借其他应收款贷 以前年度损益调整； 借 以前年度损益调整贷 利润分配-未分配利润 请问，还要在2021年报汇算清缴里在纳税调整明细表作调整吗？

想调整其他应收款的期初余额，可以用以前年度损益调整科目吗，借：以前年度损益调整，贷：其他应收款，结转时，借：未分配利润-期初 贷:以前年度损益调整？

答： 可以这么处理。分录没有问题

19年12月账务为: 借:主营成本203129 贷:其他应收款203129 其他应收款为往来款,本身就要跟客户收取的金额. 结果2020年现在发现多结转了5916.38 是不是现在就该调整为借：以前年度损益调整5916.38 贷：主营成本5916.38 借：利润分配-未分配利润5916.38 贷：以前年度损益调整5916.38 请问是这样处理吗 ?

答： 汇算清缴的时候，你调增了吗？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

外贸企业，现在征退率差转成本了。相当于减少了收入，现在收到退税款了，该怎么调账能这样分录吗？借:其他应收款/出口退税款贷:以前年度损益调账借:以前年度损益调整贷:利润分配/未分配利润

答： 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——应收补贴款 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 　贷：其他应收款——应收补贴款 消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。