老师，企业在2021年做了这笔调整，2021年审计调整要冲掉这笔调整，这笔坏账也确实发生了，现在不应该调整其他应收款，做如下分录 借：以前年度损益调整-1600 贷：信用减值损失 -1600，这么理解正确吗？ 调整了信用减值损失会不会和坏账准备就勾稽不上了

皮皮 追问

2022-05-20 18:12

那正确的分录如何做了

小林老师 解答

2022-05-20 18:52

您好，正确分录是什么

皮皮 追问

2022-05-20 18:53

核销以前年度坏账，那应该就是借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款

小林老师 解答

2022-05-20 18:57

您好，那您，贷以前年度损益调整1600贷其他应收款-1600，借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款

皮皮 追问

2022-05-20 19:02

老师你这边理解企业为什么会把坏账核销记到以前年度损益调整了，按照企业做的这笔分录是认为核销坏账影响到了以前年度的信用减值损失

小林老师 解答

2022-05-20 19:20

您好，可能对方不清楚已经计提坏账准备了

皮皮 追问

2022-05-20 19:35

那如果企业确实是没有计提坏账准备的，我在做审计调整的时候能直接按照我最开始说的借：以前年度损益调整-1600
贷：信用减值损失 -1600这样做分录吗？

小林老师 解答

2022-05-20 19:37

您好，不是，需要冲回其他应收款

皮皮 追问

2022-05-20 19:51

这样理解对吗？企业这笔分录本身就是不对的，所以我直接冲掉企业做的这笔分录就行了，如果不是坏账核销我也没必要再做借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款这笔调整分录了，如果确实是坏账核销，我就再做借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款这笔分录是吗

小林老师 解答

2022-05-20 21:27

您好，是的，您的理解非常正确