税前扣除限额的计算基数，工资薪金总额，包含（应付职工薪酬-应付奖金津贴补贴）这个二级科目的金额吗？附加图片里的那些二级科目里有哪些是要计入工资薪金总额里的？

雪云微 追问

2022-04-16 13:09

那是取得应付职工薪酬一级科目的借方发生额吗

秦枫老师 解答

2022-04-16 13:11

同学是的  2021年年末应付职薪酬计提后截止2022.5.31日后仍然有未付的   记得要调增哦 

雪云微 追问

2022-04-16 13:21

您看这个说的不是不包括社保和公积金等吗？
根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)文件规定,工资薪金总额,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

秦枫老师 解答

2022-04-16 13:35

同学你好，A105050职工薪酬纳税调整明细表中 工资薪金支出、职工福利费支出、、职工教育经费支出、、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金，账载金额按照应付职工薪酬贷方计提数填列，实际发生额按照应付职工借方发生额填列，这里是分开填写的，在A105000表中是所有包含在一起的，我是这个意思，工资薪金总额确实是指企按规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

雪云微 追问

2022-04-16 13:48

那到底是取自（应付职工薪酬）一级科目的借方发生额？还是（应付职工薪酬-工资）二级科目的借方发生额？

秦枫老师 解答

2022-04-16 13:52

填写A105050的时候肯定是应付职工薪酬贷方所有二级科目比如二级科目工资的填写工资， 社保的填社保，  发生额填应付职工薪酬二级科目工资的实际发放数字  ，社保的实际缴纳数字，最后这些数据会自动带到A105000表中  

雪云微 追问

2022-04-16 13:55

我目前需要计算税前抵扣限额，我取基数工资薪金总额，是看（应付职工薪酬）一级科目的借方发生额？还是（应付职工薪酬-工资）二级科目的借方发生额？

秦枫老师 解答

2022-04-16 13:59

我懂你的意思了， 你是说比如三项经费的计提标准（工资薪金总额）是么？  当然是工资薪金总额不包含社保 公积金部分！取应付职工薪酬二级科目-职工工资借方发生额！如果有辞退福利记得加上！

雪云微 追问

2022-04-16 14:29

是的，我在计算三项经费的税前扣除限额。谢谢老师

秦枫老师 解答

2022-04-16 14:39

好的 同学  祝工作顺利