甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。 2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。（产权转移书据印花税税率0.05%） 要求：（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。 （3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。 （4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。 （5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。​

甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。（产权转移书据印花税税率0.05%）要求：（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。（2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。（3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。（4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。（5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。​

答： 参考答案：（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。 （2）土地增值税的纳税人应到房地产所在地主管税务机关，即展览馆的所在地主管税务机关办理纳税申报。 （3）转让时应纳增值税销项税=3000×9%=270（万元） 城建税、教育费附加和地方教育附加=270×（7%+3%+2%）=32.4（万元） 印花税=3000×0.05%=1.5（万元） 无评估价格，契税可以作为转让环节的税金扣除。 允许扣除的税金合计=32.4+1.5+40=73.9（万元） （4）扣除的项目合计数=1000×（1+5%×3）+73.9=1223.9（万元） （5）增值额=3000-1223.9=177.1（万元） 增值率=1776.1÷1223.9=145.12% 应纳土地增值税=1776.1×50%-1223.9×15%=704.47（万元）

甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。（产权转移书据印花税税率0.05%）要求：（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。（2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。（3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。（4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。（5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。

答： 参考答案：（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。 （2）土地增值税的纳税人应到房地产所在地主管税务机关，即展览馆的所在地主管税务机关办理纳税申报。 （3）转让时应纳增值税销项税=3000×9%=270（万元） 城建税、教育费附加和地方教育附加=270×（7%+3%+2%）=32.4（万元） 印花税=3000×0.05%=1.5（万元） 无评估价格，契税可以作为转让环节的税金扣除。 允许扣除的税金合计=32.4+1.5+40=73.9（万元） （4）扣除的项目合计数=1000×（1+5%×3）+73.9=1223.9（万元） （5）增值额=3000-1223.9=177.1（万元） 增值率=1776.1÷1223.9=145.12% 应纳土地增值税=1776.1×50%-1223.9×15%=704.47（万元）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2022年12月30日，我公司（小规模）出让土地收入600万。在12月底，已经做收入，增值税免税，已经缴纳印花税，土地增值税，但没有开普通增值税发票。2023年1月，补开普通增值税发票（免税）。我应该怎么做账？季报税时，应该怎么填报表？

答： 你好，土地税率5%的不是免税的。