2022年12月30日，我公司（小规模）出让土地收入600万。在12月底，已经做收入，增值税免税，已经缴纳印花税，土地增值税，但没有开普通增值税发票。2023年1月，补开普通增值税发票（免税）。我应该怎么做账？季报税时，应该怎么填报表？

郭老师 解答

2023-02-02 10:57

你是不是想错了的？你什么时间买来的？

沉默看百态 追问

2023-02-02 11:00

2022年小规模免增值税。土地增值税已经缴纳。我是出让土地，不是买……

郭老师 解答

2023-02-02 11:03

出让土地不是销售吗？你开发票怎么开？

郭老师 解答

2023-02-02 11:03

不应该是不动产土地款。

沉默看百态 追问

2023-02-02 11:09

开增值税普通发票-无形资产-出让土地使用权…………是土地，不是不动产

郭老师 解答

2023-02-02 11:17

土地是什么时间的？营改增之前的还是营改增之后的？因为它的税率不一样的

 小规模纳税人
(1)转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择按3%的征收率全额计税，也可以选择按财税〔2016〕47号文件规定采用5%的征收率差额计税。
(2)转让2016年5月1日后取得的土地使用权，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，只能适用3%的征收率全额计税