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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2025-12-19 13:12

同学，你好 
应收账款、应付账款、预收账款、预付账款这四个科目的期末合并计算，需要根据其明细科目的余额方向进行重分类，具体规则如下： 
 
?应收账款?：根据“应收账款”明细科目的借方余额和“预收账款”明细科目的借方余额合计，减去“坏账准备”后的金额填列。 
?预收账款?：根据“应收账款”明细科目的贷方余额和“预收账款”明细科目的贷方余额合计填列。 
?应付账款?：根据“应付账款”明细科目的贷方余额和“预付账款”明细科目的贷方余额合计填列。 
?预付账款?：根据“应付账款”明细科目的借方余额和“预付账款”明细科目的借方余额合计填列。 
简单来说，就是“两收合一收，借贷分开走；两付合一付，各走各的路”。

秋秋 追问

2025-12-19 13:14

应收和应付期末余额都是借方怎么计算，都是贷方怎么计算，一借一贷又怎么计算？

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相关问题讨论
是合并到一个科目对吗？
2021-10-21 13:22:39
您好，编合并报表的话，应收应付预收预付要合并抵消的。
2016-12-27 17:48:48
你好；这个是同一个客户或者个人发生的 应收应付和预收以及预付账款吗？ 你要 用哪些科目
2022-03-30 16:35:15
你好！你是指的资产负债表还是账面？
2018-11-26 16:19:26
是的没错，一般是这样的，还有长股与实收资本等所有者权益一并抵消
2022-04-13 12:40:52
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