甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900 标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M 牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票 进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批 发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。 要求： (1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 00 (2)计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:40

借主营业务成本6000000
贷库存商品6000000

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:40

应交消费税的计算是
14625000*0.36+900*150=5400000
借税金及附加5400000
贷应交税费应交消费税5400000

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:41

2借库存商品14625000
应交税费应交增值税进项税额1901250
贷银行存款16526250

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:42

借银行存款30510000
贷主营业务收入900*30000=27000000
应交税费应交增值税销项税3510000

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:42

借主营业务成本14625000
贷库存商品14625000

暖暖老师 解答

2022-04-15 13:43

应交消费税的计算是
300*30000*0.11+300*250=1065000
借税金及附加1065000
贷应交税费应交消费税1065000