我司员工工资银行发放21991元(还未扣个税)，个税系统申报收入22516.49元，个税缴纳了525.49元。那这样子情况，计提和发放工资以及缴纳个税分录怎么写呢？能否分别列出来看看。

柚子味的 追问

2022-04-14 20:24

525.49个税是公司代垫的，下个月再从员工工资里扣回来，以上分录没有显示这样的情况呢？

小林老师 解答

2022-04-14 20:57

您好，给您的分录没问题，差异就是个人所得税，您给对方扣下了，不是企业支付

柚子味的 追问

2022-04-14 21:16

525.49只是在个税系统缴纳了(公司垫付了)实际525.49还没从个人工资里扣，也就是21991是还没扣个税就发了，要再下个月发工资才扣回来，以上写的分录表示本月员工都扣了，下个月要扣525.49的话就不对了

小林老师 解答

2022-04-14 21:25

您好，您先确认这个人的税前工资是多少？是您申报的金额？

柚子味的 追问

2022-04-14 21:37

实际应该申报税前收入21991，但在个税系统却申报22516.49，个税扣缴525.49，然后得到实发21991那样就和银行发工资数一样了，但其实21991是还没扣员工个税的，想着这个525.49个税下个月再从员工工资里扣回来

小林老师 解答

2022-04-14 21:42

您好，那您这个月只能按给您的分录做账，次月您少申报个人所得税金额即可

柚子味的 追问

2022-04-14 21:48

怎么写分录 能完整列出来吗？

小林老师 解答

2022-04-14 21:56

您好，分录已经给您了，借成本费用，贷应付职工薪酬工资22516.49借应付职工薪酬工资，贷应交税费应交个人所得税525.49银行存款21991