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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-04-13 18:50

您好，预交曾值税55万，分录，借：应交税费-预交增值税，55万元，贷；银行存款，55万元，原理请看文件。关于印发《增值税会计处理规定》的通知 
财会[2016]22号，（七）交纳增值税的账务处理。 
3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

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预缴时 借应交税费—预交税费 贷银行存款 借应交税费—未交增值税 贷应交税费—预交税费 借应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷应交税费—未交增值税
2017-03-22 20:32:59
您好，预交曾值税55万，分录，借：应交税费-预交增值税，55万元，贷；银行存款，55万元，原理请看文件。关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号，（七）交纳增值税的账务处理。 3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
2017-04-13 18:50:49
借应交税费-应交增值税（销项税额）100，应交税费-应交增值税（未交增值税）20贷：应交税费-应交增值税（进项税额）80，应交税费-应交增值税（预交税款）40
2017-03-22 19:37:02
这么乱怎么能看得清，增值税不用结转，
2017-05-19 15:56:20
你好同学： 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2020-11-18 10:45:51
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