请问这道题中集体信用减值损失和确认准备金的会计分录怎么写

勇老师 解答

2022-04-13 20:02

同学你好，老师来啦

勇老师 解答

2022-04-13 20:13

发生减值 的会计分录

勇老师 解答

2022-04-13 20:13

借信用减值损失
贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师 解答

2022-04-13 20:14

这个分录中不会影响其他债权投资账面价值

勇老师 解答

2022-04-13 20:14

但在算摊余成本是要考虑减值

勇老师 解答

2022-04-13 20:15

而算投资收益时，只有风险显著增加才要考虑减值

勇老师 解答

2022-04-13 20:15

借其他债权投资-成本6000

-利息调整200
贷银行存款6200

勇老师 解答

2022-04-13 20:16

投资收益按期初摊余成本计算=6200*6%=372

勇老师 解答

2022-04-13 20:17

借应收利息480
贷投资收益372
其他债权投资-利息调整108

勇老师 解答

2022-04-13 20:18

计提的信用减值损失=6000*2%*15%=18

勇老师 解答

2022-04-13 20:18

所以期末摊余成本=6200-108-18=6074

勇老师 解答

2022-04-13 20:19

资产负债表列示的账面价值是不用减去减值的

勇老师 解答

2022-04-13 20:19

因为减值分录没有影响其他债权投资

勇老师 解答

2022-04-13 20:19

所以资产负债表列示金额=6200-108=6092

勇老师 解答

2022-04-13 20:19

如果题目要计算下一期的投资收益

勇老师 解答

2022-04-13 20:19

则下一期的投资收益=6092*6%=365.52

勇老师 解答

2022-04-13 20:20

因为风险没有显著增加，所以计算投资收益的摊余成本不能减去减值

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

——————以下是其他债权投资相关知识点——————

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（摊余成本法）

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

①交易费用计入初始投资成本

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

借：其他债权投资—成本（面值）
贷：银行存款
其他债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

②期末
借：应收利息（面值x票面利率）
其他债权投资—利息调整（差额）
贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

借：银行存款
贷：应收利息

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

借：其他债权投资—公允价值变动（公允价值—期末摊余成本）
贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息-减值

勇老师 解答

2022-04-13 20:24

（减值虽然不影响账面价值，但摊余成本要考虑，不过在计算投资收益时用的是未减去减值的期初摊余成本（若是第三阶段要考虑减值））

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

公允价值不影响摊余成本！！！

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

下一期的公允价值变动=公允价值-期末摊余成本-已累计计提的公允价值变动

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

③到期收回本金
借：银行存款
贷：其他债权投资—成本
                  —公允价值变动
                  —利息调整
      投资收益（若有）

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动（反冲）
贷：投资收益

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

发生减值分录如下

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

借信用减值损失
贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

看看有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

有疑问可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-13 20:25

祝你学习愉快，加油