老师好，小规模纳税人税控技术维护费280元，会计的分录怎么写

学无止境 追问

2022-04-09 12:36

老师，这样写分录导致了2个问题   问题 1.2021年利润表管理费用少了这笔280元，财务软件没有取到数据280元，    
                                                       问题 2.2022年增值税减免税款期初借方还有余额280元            .                                
         我也是这么写的会计分录，借管理费用280，贷其他应付款280  借 应交税费-增-减免税款280 贷管理费用280

邹刚得老师 解答

2022-04-09 12:38

你好
1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额吗？
2，是这个款项还没有实际抵扣增值税应纳税额吗 

学无止境 追问

2022-04-09 12:45

老师，税控技术维护费280元是2021年1月份发生的，借管理费用-280   2021年利润表与明细账管理费用一致，现在还能调整2021年的账吗

邹刚得老师 解答

2022-04-09 12:46

你好
1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额吗？
2，是这个款项还没有实际抵扣增值税应纳税额吗 
能针对我的两个疑问，给出针对性的回复 吗 

学无止境 追问

2022-04-09 13:23

老师好，财务软件是识别不了管理费用贷方发生额吧，我弄到借-280就一致了，这个款项2021年第1季度增值税报表减免税申报表已经抵扣了280元，账上是不是还要做一个结转的分录呀？

邹刚得老师 解答

2022-04-09 13:45

你好
1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额，你可以计入借方负数
2，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目，这个就是实际抵扣的分录啊

学无止境 追问

2022-04-09 13:47

老师，2021年已经申报实际抵扣了280元增值税，现在2022年3月科目余额表应交增值税  期末余额-280  减免税款借280元这样显示对不对？

邹刚得老师 解答

2022-04-09 13:52

你好，不对。
实际抵扣了，那应交税费—应交增值税  就不会有负数余额280的

学无止境 追问

2022-04-09 14:21

老师，实际抵扣了是不是借应交税费-未交增值税280，贷应交税费-减免税款280

邹刚得老师 解答

2022-04-09 14:22

你好，这个是小规模纳税人，实际抵扣的时候
借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目
你提供的分录（借应交税费-未交增值税280，贷应交税费-减免税款280），是一般纳税人单位才有的 

学无止境 追问

2022-04-09 14:27

老师，那你写应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”，那应交增值税不是会有余额吗？

邹刚得老师 解答

2022-04-09 14:29

你好，你取得收入的时候，计入了应交税费—应交增值税贷方
实际抵扣的时候，计入应交税费—应交增值税借方，这样余额在还没有缴纳之前，是在贷方啊

学无止境 追问

2022-04-09 14:36

老师之前是做了借方呀 借减免税款280元    借管理费用280，贷其他应付款280  借 应交税费-增-减免税款280 贷管理费用280

邹刚得老师 解答

2022-04-09 14:39

你好，小规模纳税人税控技术维护费280元
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。
取得收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。

这样下来，应交税费—应交增值税余额是贷方啊

学无止境 追问

2022-04-09 17:36

老师，我是计入借应交税费-未交增值税-减免税款，我总要贷 应交税费 -未交增值税-减免税款吧

邹刚得老师 解答

2022-04-09 17:39

你好，未交增值税，减免税额都是一般纳税人才有的科目
小规模纳税人单位没有这个科目

学无止境 追问

2022-04-09 17:52

老师那怎么办呀，2021年就做了借应交税费-未交增值税-减免税款了

邹刚得老师 解答

2022-04-09 17:54

你好，把错误 冲销。然后按我的这个思路处理
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。
取得收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。

学无止境 追问

2022-04-09 18:09

好的，谢谢老师，现在2022年更正没有关系吧

邹刚得老师 解答

2022-04-09 18:15

你好，是的，没有关系的