您好，我们是小规模小微企业，以前申报增值税时只填写主表，附表都是0。 今天申报提示要填写减免税明细表，第4列提醒主表第18栏，根据提示录入数据后，又提示要填写第15和16栏，如下图 15和16栏无法输入，且我们不是核定征收，是查账的

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-08 15:06

这个情况怎么处理？想想怎么也不对，季度不满45万应该不用申报免税明细表吧？
不用管那个提示，继续申报吗？

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-08 15:06

根据图1黄色提示到图3输入后就出现图4提示，但是图4这里无法输入，且也不应该输入，因为不是核定征收。

陈静芳老师 解答

2022-04-08 15:25

不要把数据填在免税销售额那里

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-08 16:19

那填写哪里？以前都是这么填的

季度达不到30万的时候是不需要填报减免税明细表的，现在改为45万就需要填报了吗？没有找到相关说明。

陈静芳老师 解答

2022-04-08 16:40

‭‮醒提‬‬大家～国税局关于小规模‭‮人税纳‬‬新政策实施细节来了---
1、自2022年4月1‭‮至日‬‬2022年‭‮21‬‬月31日，增值税‭‮模规小‬‬纳税人适用3%‭‮率收征‬‬的应税销售收入，免征‭‮税值增‬‬
2、小规模‭‮人税纳‬‬取得适用3%征收率的销售收入，纳税‭‮务义‬‬发生时间在2022年4月1日至12月‭‮13‬‬日的，方可适用免税政策，
​3、小规模纳税人‭‮用适‬‬3%征收率‭‮税应‬‬销售收入‭‮征免‬‬增值税的，应按规定‭‮具开‬‬免税普通发票。‭‮人税纳‬‬选择放弃免税并‭‮具开‬‬增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
​4、‭‮税免‬‬申报处理复杂化--（1）‭‮模规小‬‬纳税人‭‮生发‬‬增值税‭‮税应‬‬销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度‭‮额售销‬‬未超过45万元，下同）的，‭‮征免‬‬增值税的销售额等项目‭‮当应‬‬填写在《‭‮税值增‬‬及附加税费申报表（‭‮模规小‬‬纳税人适用）》“‭‮微小‬‬企业免税‭‮额售销‬‬”或者“未达起征点‭‮额售销‬‬”相关栏次。
（2）合计月‭‮额售销‬‬超过15万元的，免征增值税的‭‮部全‬‬销售额等‭‮目项‬‬应当填写在《‭‮税值增‬‬及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“‭‮他其‬‬免税销售额”栏次及《增值税‭‮税免减‬‬申报‭‮表细明‬‬》对应栏次。

陈静芳老师 解答

2022-04-08 16:41

填在未达起征点免税额那里

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-08 20:20

老师，刚才看了“未达起征点销售额”是灰色的，不可输入。

陈静芳老师 解答

2022-04-08 20:27

那问问税务局看是怎么回事呢