31.【案例分析题】甲公司为增值税一般纳税人，本年7月欲接受一家企业提供的运输服务，有以下三种方案可以选择。 方案一，接受乙公司(一般纳税人)提供的运输服务，取得增值税专用发票，价税合计31000元; 方案二，接受丙公司(小规模纳税人)提供的运输服务，取得增值税专用发票，价税合计30000元; 方案三，接受丁公司(小规模纳税人)提供的运输服务，取得增值税普通发票，价税合计29000元; 城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。 要求:请对上述业务进行纳税筹划。

文文老师 解答

2022-04-07 17:14

方案一

可抵扣进项税额=31000*9%=2790元

文文老师 解答

2022-04-07 17:14

城建税等附加税=2790*（7%+3%）=279元

文文老师 解答

2022-04-07 17:14

税前可扣除成本费用=31000+279=31279元

文文老师 解答

2022-04-07 17:14

方案二
小规模专票，可抵扣进项=30000*3%=900元

文文老师 解答

2022-04-07 17:15

城建税等附加税=900*（7%+3%）=90元

文文老师 解答

2022-04-07 17:15

税前可扣除成本费用=30000+90=30090元

文文老师 解答

2022-04-07 17:15

方案三
小规模普票，可抵扣进项=0元

文文老师 解答

2022-04-07 17:15

城建税等附加税=0元

文文老师 解答

2022-04-07 17:16

税前可扣除成本费用=29000元

文文老师 解答

2022-04-07 17:16

比较三种方案，方案一可抵扣进项最高2790元

文文老师 解答

2022-04-07 17:16

方案一税前可扣除成本费用最高，为31279元

文文老师 解答

2022-04-07 17:16

综合以上分析，应当选择方案一。