1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

青老师

职称： 中级会计师

2022-04-07 11:58

你好； 
案 例
某人力服务资源公司为增值税一般纳税人，增值税实行差额纳税，简易计税，征收率5%。公司2020年4月实现劳务费收入4,000.00元，开具人力资源服务*劳务费发票一份，发票开票金额3,990.48元，税额9.52元。发票备注：差额征税3,800.00元。该业务应如何进行账务处理呢？
处理方式
通常有两种方式：
第一种方式：
1、开具发票4,000.00元，作收入处理：
借：应收账款 4,000.00
贷：主营业务收入 3,990.48
应交税费—简易计税 9.52
2、实际支付工资时
借：主营业务成本 3,800.00
贷：应付职工薪酬 3,800.00
这种方式优点：比较直观，容易理解，收入直接按发票金额记账，应交税费就是本期应交税额。缺点：未按增值税申报的逻辑来处理账务，不符合财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的有关规定。
第二种方式：
1、开具发票4,000.00元，作收入处理：
借：应收账款 4,000.00
贷：主营业务收入 3,809.53（4000/1.05）
应交税费—简易计税 190.47
2、实际支付工资时
借：主营业务成本 3,800.00
贷：应付职工薪酬 3,800.00
借：应交税费—简易计税 180.95
贷：主营业务成本 180.95

上传图片  
相关问题讨论
你好；  案 例 某人力服务资源公司为增值税一般纳税人，增值税实行差额纳税，简易计税，征收率5%。公司2020年4月实现劳务费收入4,000.00元，开具人力资源服务*劳务费发票一份，发票开票金额3,990.48元，税额9.52元。发票备注：差额征税3,800.00元。该业务应如何进行账务处理呢？ 处理方式 通常有两种方式： 第一种方式： 1、开具发票4,000.00元，作收入处理： 借：应收账款 4,000.00 贷：主营业务收入 3,990.48 应交税费—简易计税 9.52 2、实际支付工资时 借：主营业务成本 3,800.00 贷：应付职工薪酬 3,800.00 这种方式优点：比较直观，容易理解，收入直接按发票金额记账，应交税费就是本期应交税额。缺点：未按增值税申报的逻辑来处理账务，不符合财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的有关规定。 第二种方式： 1、开具发票4,000.00元，作收入处理： 借：应收账款 4,000.00 贷：主营业务收入 3,809.53（4000/1.05） 应交税费—简易计税 190.47 2、实际支付工资时 借：主营业务成本 3,800.00 贷：应付职工薪酬 3,800.00 借：应交税费—简易计税 180.95 贷：主营业务成本 180.95
2022-04-07 11:58:51
你好！按发票金额确认收入和销项税就可以，
2020-04-28 15:54:18
你好，同学。申报水里基金是填全部的不含税收入
2021-04-18 19:53:31
http://www.shui5.cn/article/5d/113221.html 看看这里对你有帮助
2019-07-12 17:38:35
你好！ 参考一下吧
2019-01-08 11:55:28
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...