你好,人力资源公司劳务派遣,采用差额纳税开票,请问如何确认收入?
爱笑的芹菜
于2023-03-24 14:11 发布 1117次浏览
- 送心意
良老师1
职称: 计算机高级
2023-03-24 14:23
你好,针对人力资源公司劳务派遣的差额纳税开票,主要是通过开票金额来确认收入的。当开具发票时,当事人应当按照发票所载明的销售额,按照有关税收政策和税法的规定,缴纳相应的税款。
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你好,针对人力资源公司劳务派遣的差额纳税开票,主要是通过开票金额来确认收入的。当开具发票时,当事人应当按照发票所载明的销售额,按照有关税收政策和税法的规定,缴纳相应的税款。
2023-03-24 14:23:59
劳务派遣开的差额征税收入如何确认?
(1)一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
发票开具具体事项:
1)选择简易计税方法差额征税
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。
2)选择一般计税方法
通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。
(2)小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2022-03-22 11:16:28
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
2、支付工资、社保费及公积金
借:应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保费及公积金(个人部分)
3、结转工资
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
4、差额减除
借:应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
贷:主营业务成本
2022-03-22 10:15:51
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费———应交增值税(销项税额)
(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借:主营业务成本
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)
贷:银行存款
(3)月底结转未交增值税
借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费———未交增值税
2022-03-22 11:39:41
http://www.shui5.cn/article/5d/113221.html
看看这里对你有帮助
2019-07-12 17:38:35
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