15日，销售给本市金鑫商场充电宝一批，货款4000元，增值税额520元。购货单位验收时发现全部商品存在质量问题，要求退货。本公司同意。金鑫商场已从主管税务机关取得“企业进货退回与索取折让证明单”，换取本企业开出的红字增值税专用发票。该商品重新验收入库，其成本为3200元。请做出销售退回的相应账务处理

小奇老师

职称：高级会计师

2022-04-06 22:31

同学您好，
借：主营业务收入  4000
    应交税费—应交增值税（销项税额）  520
  贷：银行存款（或应收账款）  4520
如果之前商场已付款，则退款时，贷记“银行存款”；如果之前商场未付款，则贷记“应收账款”
借：库存商品  3200
  贷：主营业务成本  3200

魁梧的学姐追问

2022-04-06 22:43

银行存款怎么在贷方

小奇老师解答

2022-04-06 22:46

因为对方商场买家退货，所以站在卖家的立场，如果之前收了钱，就退款，贷方“银行存款”；如果之前对方商场（买家）未付款，则贷记“应收账款”

小奇老师解答

2022-04-06 22:49

因为您之前的提问没有说清退货前，买家付款了没有，所以之前第一条信息的贷方做了两个假设，在第一个分录和第二个分录之间有一行字作了说明

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