应交税费-未交增值税，最后是负数，怎么处理呢，因为没有计提，直接缴纳的。

努力向上 追问

2022-04-06 17:17

那，应交税金-应交增值税，转出未交增值税最后怎么结转呢

王超老师 解答

2022-04-06 17:26

结转未交增值税会计分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

努力向上 追问

2022-04-06 17:33

但是我们没有未交增值税的话，最后要转到哪里呢？

王超老师 解答

2022-04-06 17:35

交增值税不用再结转，借方表示留抵部分，贷方为应交部分

王超老师 解答

2022-04-06 17:35

未交增值税不用再结转，借方表示留抵部分，贷方为应交部分

努力向上 追问

2022-04-06 17:42

我们一般是正常上个月开的发票，第二个月交税，开多少交多少，不会预交

王超老师 解答

2022-04-06 17:43

这个科目是过渡科目的，并不是说你预缴的

努力向上 追问

2022-04-06 17:47

贷方负数表示什么呢？就那个应交税金-应交增值税-转出未交增值的余额在贷方负数

王超老师 解答

2022-04-06 17:51

这个就是你们借方的正数的，表示缴纳的