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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-04-03 16:26

你好，学员，稍等，老师看看

lvideal 追问

2022-04-03 20:24

老师，记得帮我看看呀

冉老师 解答

2022-04-04 09:16

你好，学员，这个不好意思，老师昨天有点忙

冉老师 解答

2022-04-04 09:17

老师看完写给你学员

冉老师 解答

2022-04-04 09:17

这个题目有点不好理解的

冉老师 解答

2022-04-04 09:17

这个金融资产本身就是复杂，这里又涉及转换的

冉老师 解答

2022-04-04 09:17

首先这个题目分录写复杂了

冉老师 解答

2022-04-04 09:18

这个转换的思路如下的

冉老师 解答

2022-04-04 09:18

第一肯定转成本，其他债权投资的成本，转到债权投资的

冉老师 解答

2022-04-04 09:18

第二是调整公允价值，因为债权投资不是按照公允价值计量的，

冉老师 解答

2022-04-04 09:18

所以其他债权投资的公允价值冲回的

冉老师 解答

2022-04-04 09:20

冲回的话，就是原本在什么方向，现在反方向冲回的

冉老师 解答

2022-04-04 09:20

原本公允价值变动，其他综合收益在借方，现在贷方冲回

冉老师 解答

2022-04-04 09:21

原本公允价值变动，其他债权投资-公允价值变动在贷方，现在借方冲回

冉老师 解答

2022-04-04 09:21

第三是减值的部分，就是减值准备正常是在贷方了

冉老师 解答

2022-04-04 09:23

现在转换了，所以其他债权投资对方的减值其他综合收益转到债权投资减值准备贷方的

冉老师 解答

2022-04-04 09:23

如果这个分录拆开，拆成三笔，你就清楚了，学员

冉老师 解答

2022-04-04 09:23

老师现在给你写一下分录

冉老师 解答

2022-04-04 09:24

借债权投资500000
贷其他债权投资-成本500000

冉老师 解答

2022-04-04 09:25

借其他债权投资-公允价值变动10000
贷其他综合收益-其他债权投资公允价值变动10000

冉老师 解答

2022-04-04 09:25

借其他综合收益-信用减值准备6000
贷债权投资减值准备6000

冉老师 解答

2022-04-04 09:25

以上是全部的解题思路的

冉老师 解答

2022-04-04 09:25

这种类型的题目都是这么处理的

冉老师 解答

2022-04-04 09:25

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-04 09:26

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-04 09:26

祝你工作顺利，学员

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你好，学员，稍等，老师看看
2022-04-03 16:26:33
处置其他权益工具投资的会计分录 1.其他权益工具的概念，企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。 2.其他权益工具的会计处理原则 　　①企业发行的金融工具应当按照金融工具准则进行初始确认和计量; 　　②参照相关的具体准则，于每个资产负债表日计提利息或分派股利; 　　③归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理; 　　④归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益; 　　⑤债务工具且以摊余成本计量的，其发行费用计入所发行工具的初始计量金额。权益工具的发行费用则从权益(其他权益工具)中扣除。 3.其他权益工具的账务处理 　　(1)发行方的账务处理 　　①归类为债务工具并以摊余成本计量的 　　a.发行时 　　借：银行存款 　　　　贷：应付债券——优先股、永续债(面值)　　　　　　　　　　——优先股、永续债(利息调整) 　　b.后续处理 　　按摊余成本后续计量的会计原则处理。 　　②归类为权益工具的　　a.发行时　　借：银行存款　　　　贷：其他权益工具——优先股、永续债等 　　b.分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的利息)　　借：利润分配——应付优先股股利、应付永续债利息　　　　贷：应付股利——优先股股利、永续债利息等 　　③归类为复合金融工具的 　　a.发行时　　借：银行存款　　　　贷：应付债券——优先股、永续债(面值)　　　　　　　　　　——优先股、永续债(利息调整)　　　　　　其他权益工具——优先股、永续债等 　　b.发行费用在负债与权益成分之间按各自占总发行价款的比例进行分摊。 　　④发行的金融工具本身是衍生金融负债或衍生金融资产或者内嵌了衍生金融负债或衍生金融资产的，按照金融工具确认和计量准则中有关衍生工具的规定进行处理。 　　⑤权益工具与金融负债之间的重分类 　　a.权益工具重分类金融负债 　　　如果资本公积不够冲减时，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 　　b.金融负债重分类为权益工具 　　借：应付债券——优先股、永续债等(面值)　　　　　　　　——优先股、永续债等(利息调整)　　　　贷：其他权益工具——优先股、永续债等 　　⑥赎回金融工具 　　a.按照赎回价格　　借：库存股——其他权益工具　　　　贷：银行存款 　　b.注销所购回的金融工具　　借：其他权益工具 　　　　贷：库存股——其他权益工具　　　　　　资本公积——资本溢价(或股本溢价)　　如果资本公积不够冲减时，应依次冲减盈余公积和未分配利润。赎回所发行的分类为金融负债的金融工具　　借：应付债券　　　　财务费用　　　　贷：银行存款 　　(7)普通股以外的金融工具转换为普通股 　　借：应付债券或其他权益工具 　　　　贷：股本(或实收资本)　　　　　　资本公积——股本溢价(或资本溢价)　　　　　　库存现金(不够转1股的以现金支付) 　
2022-10-24 08:43:57
你好，做在应付赎回款 借银行存款 贷应付赎回款 付出做相反分录
2022-05-06 13:41:55
1.权益法下，长期股权投资的账面价值随着被投资单位的盈利或亏损而变动，可能存在与市场价值不一致的情况。转换为金融资产时，需要按照公允价值进行重新计量，这种重新计量可能产生损益，需要在利润表中体现。 2.成本法转换为金融资产时，由于不涉及对被投资单位净资产变动的分享，因此不需要调整账面价值以反映公允价值变动，保持了会计政策的一致性。
2024-05-30 16:18:09
你好 现在不需要转出公允价值变动了。
2020-06-27 08:33:11
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