27 日，报销本月 2 位销售人员的差旅费，取得注明旅客身份信息的 4张航空电子客票行程单，其中票价合计 6395 元，燃油费附加 300 元，机场建设 费 360 元；取得两张酒店开具的增值税专用发票，金额合计 1212 元，不含税金额合计 1200 元，税额合计 12 元。企业账务处理为： 借：管理费用 1 881.50 贷：银行存款 1 881.50 审查账簿时，发现本月“营业外收入”贷方有一笔收入，经调查核实，该公司 1 月底和客户签订建筑合同，本月以工程质量好的理由收取一笔优质费 2 万元，企业账务处理为： 借：银行存款 20 000 贷：营业外收入 20 000 会计核算和分录

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 10:50

它相关的会计核算和分录的编写怎么写啊

文文老师 解答

2022-04-02 10:54

好的，稍等下，老师梳理下。

文文老师 解答

2022-04-02 11:01

 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=（6395+300）/1.09*0.09=552.8

文文老师 解答

2022-04-02 11:02

计入航空旅游费用=6395+300-552.8+300=6442.2元

文文老师 解答

2022-04-02 11:02

取得两张酒店开具的增值税专用发票，进项税=12元

文文老师 解答

2022-04-02 11:03

出差过程进项税=552.8+12=564.8元

文文老师 解答

2022-04-02 11:04

出差过程管理费用=6442.2+1200=7642.2元

文文老师 解答

2022-04-02 11:06

借：管理费用7642.2
借：应交税费-应交增值税-进项564.8
贷：银行存款 8207

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:06

它的管理费用1885.1怎么来的呀 谢谢老师

文文老师 解答

2022-04-02 11:09

老师判断，这是错账，数据与分录均错了。

文文老师 解答

2022-04-02 11:09

它应该是要求来修改以前的账务。这是在检查账务

文文老师 解答

2022-04-02 11:10

1 月底和客户签订建筑合同，本月以工程质量好的理由收取一笔优质费 2万元。这个应做价外费用处理

文文老师 解答

2022-04-02 11:11

借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 1834.62
贷：应交税费-应交增值税-销项 1651.38

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:26

老师 您的主营业务收入1834.62和销项税额1651.38怎么来的呀

文文老师 解答

2022-04-02 11:36

2万元 应做价外费用处理，是含税的

文文老师 解答

2022-04-02 11:37

先换算为不含税收入=20000/1.09=1834.62元

文文老师 解答

2022-04-02 11:37

再计算销项税额=1834.62*0.09=1651.38元。

文文老师 解答

2022-04-02 11:37

建筑类的增值税税率是9%

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:43

老师 第十题的借贷是不平的吗

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:43

就是第二题

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:47

好的 老师我看出来了 谢谢您

文文老师 解答

2022-04-02 11:50

好的，看出来了，解决了就好。

文文老师 解答

2022-04-02 11:50

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

想人陪的大雁 追问

2022-04-02 11:51

老师老师 还有个疑问 计入航空旅游费用=6395+300-552.8+300=6442.2元 这里为什么要加两个300

文文老师 解答

2022-04-02 12:15

加错了，应加机场建设费360，不是300.
不停地翻屏，记错了数字。