老师，我钻了一个牛角尖，我看有一段话写着账面价如果大于计税基础，那么以后就会折旧大于税法折旧，我想知道这两个有什么因果关系的联系没有

赵小可 追问

2022-04-01 23:37

明白了老师，也就是说账面价值大于计税基础，很自然的以后的折旧就会大于税法的折旧，因为折旧也是由资产价值引来的对吗

赵小可 追问

2022-04-01 23:37

都是同步的

杨扬老师 解答

2022-04-01 23:39

举个例子就很好理解了。比如一项资产购入价100万，年限10年，无残值，按照税收优惠可一次性税前扣除。那么一次性税前扣除后，后期税法上就没有折旧了，就是计税基础为0了，会计账目上还是得按部就班按使用年限进行折旧，那就肯定会计上的折旧大于税法上的折旧了。

赵小可 追问

2022-04-01 23:54

老师可否针对您讲的例题讲一下这是递延所得税资产还是负债

杨扬老师 解答

2022-04-01 23:57

资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债

赵小可 追问

2022-04-02 00:00

我听明白了，我想再阐述一下自己的站在另一个角度的思考方式，就是如果账面价值大于计税基础，以后肯定折旧会大于税法折旧，因为资产就剩那么多价值了，有多少计提多少，大的以后就计的多，少的就计的少，资产价值和折旧都是同步的，可以这样直接理解吗

杨扬老师 解答

2022-04-02 00:05

资产的账面价值=资产原价-累积折旧，不考虑残值的情况下，资产的账面价值都会转换成累积折旧消耗掉。

赵小可 追问

2022-04-02 00:10

那我说的对不对老师，可以那样理解吗

赵小可 追问

2022-04-02 00:11

您说的我听明白了，还是想确认一下

杨扬老师 解答

2022-04-02 09:08

也可以这样理解，这是会计理论上没有这样的说法，便于理解没问题的。