你好，我想问下，我收到一笔上级拨的专项应付款，我借：银行存款 贷：其他应付款。利润表做的营业外收入。 但是他提示我报表勾稽不对。我是应该把这比专项款直接记入未分配利润吗？

杨扬老师 解答

2022-04-01 23:27

借:银行存款 贷:其他应付款/专项应付款  这个分录就是完整的了，要做营业外收入  除非借:应付款 贷营业外收入  这样的话应付款就没有余额了。有借必有贷，借贷必相等，这是最基本的会计原理。

小谢 追问

2022-04-01 23:42

那专项款，可以直接直接记未分配利润吗。

杨扬老师 解答

2022-04-02 00:00

在确认相关支出/损失前不能直接去营业外收入

杨扬老师 解答

2022-04-02 00:02

应该记递延收益放在资产负债表不能直接入未分配利润

小谢 追问

2022-04-02 00:16

相关支出，用于了修村里马路，但是这个不属于村里固定资产，借方挂那个科目啊，老师。因为挂了往来，就不做收入。

小谢 追问

2022-04-02 00:19

付了人工费和材料费这些，还有买了花草，

杨扬老师 解答

2022-04-02 09:18

同学，请问你们公司是什么性质呢？这个专项款如果是普通企业就挂专项应付款没问，花出去的时候借：资产/费用  贷：专项应付款，如果是事业单位就通过递延收益核算。