老师，我想问下所得税这一节为什么计税基础和账面价值比较，而不是会计利润与会计利润加减也就是计税方面的认可的利润，所得税毕竟是会计利润算出来的

赵小可 追问

2022-04-01 14:30

交税和计税基础比是啥意思老师，可以举个例子吗

宋生老师 解答

2022-04-01 14:33

你好！比如你买一个固定资产，30万，但是只有20万有发票，那么这个只能按20万扣除，这个20万就是计税基础

赵小可 追问

2022-04-01 15:27

的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额

宋生老师 解答

2022-04-01 15:28

你好！你的问题是什么

赵小可 追问

2022-04-01 15:28

老师，这段话里最后一句账面价大于计税基础，在未来期间折旧就会大于税法规定的金额，这个有什么连带关系没有

宋生老师 解答

2022-04-01 15:29

你好！有啊。就像上面我举例的，你30万买的，只有20万有发票，那么账面30万，按30万折旧的金额就会比税法规定的高

赵小可 追问

2022-04-01 15:47

我不太明白在那段话里账面价值大于计税基础是因为前期折旧低于税法的，后期要转回，才会有此时账面价值大于税法的，以后折旧得大于税法才能平衡，至于这些直接和账面价值大于税法，导致的折旧大于税法，这个直接关系我不能理解在这里

赵小可 追问

2022-04-01 15:48

为什么账面价值大于税法，会导致以后的折旧大于税法，如果套在那段话里，不能理解老师

赵小可 追问

2022-04-01 15:52

如果是考虑到递延问题，那些年限，折旧，无论税法还是会计准则，都是定好了的，一加一减平衡掉，这和后期的关于账面价值大于计税基础的折旧有什么关系呢

宋生老师 解答

2022-04-01 15:57

您好！就像上面的，你按30万入账，30万折旧，自然折旧金额就大于税法确定的折旧金额

赵小可 追问

2022-04-01 16:04

老师，在那段话里面，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的

宋生老师 解答

2022-04-01 16:17

你好！正常来说是会导致后期折旧大于税法折旧。不过这个也要看情况了。不是所有都大于或者小于。