老师，您好，请教一个问题，这两笔调整分录，写的是企业调表，是不是我不需要在账上做账，只要在报表上调整就可以了？

一叶浮萍 追问

2022-03-31 10:50

调整递延所得税资产     
 递延所得税资产  1811  -5.25  
 所得税费用  6801   -5.25       这是审计调整的，没有说是调表还是调账，我是该调表呢，还是要调账呢

陈微老师 解答

2022-03-31 10:51

这个我不知道业务实质，目前只看分录的话是调表

一叶浮萍 追问

2022-03-31 11:07

什么情况下调表，什么情况下调账，什么情况下账表都要调？

陈微老师 解答

2022-03-31 11:20

调表不调账一般是在做审计报告时，报表重分类事项时，只调整报表而账务不需要调整；
例如：应收账款与预收账款重分类；应付账款和预付账款重分类；等．．．例如：公司只设置了“应收账款”科目核算应收和预收账款事项；账目上只反映应收账款借贷方余额；
而在报表上一般就把“应收账款”客户的借方余额放在“资产负债表－应收账款”报表项目核算，作为资产；而把“应收账款”客户的贷方余额放在“资产负债表－预收账款”报表项目核算，作为负债。