在申报增值税时有税控盘减免的情况，打个比方：本来本月增值税要交2000,金税盘减免330，实际上交是1670,那上交附加税以那个金额为基础来计算上交呢？是2000还是以1670。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-04-07 17:35

你好，是1670

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老师，汇算清缴的时候把成本暂估的调增了，缴纳了100 问

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红冲原已入账的未开票收入分录借：预收账款 / 银行存款 400000（红字）贷：主营业务收入 396039.60（红字）贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40（红字）按补开的发票重做收入分录借：预收账款 / 银行存款 400000 贷：主营业务收入 396039.60 贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40 附件：红字凭证、补开发票记账联、储值卡下账记录、住宿合同等补开发票当期，在 “其他开票收入” 栏填 400000（含税）对应的不含税金额同时在同一栏填对应负数（冲减前期已申报的未开票收入），最终当期该栏净额为当期实际新增开票收入若系统比对异常，携带申报记录、发票、合同等资料到大厅办理按权责发生制，补票不改变原收入所属期，无需更正以前年度年报，留存资料备查即可答

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