老师，在科目余额表上递延所得税负债本期发生贷方是1693.72，借方无余额。并且递延所得税负债年初借贷都没有余额。递延所得税收益年初本期发生都没有余额。累计折旧本期发生贷方9336.6，期初1314893.09。这个时候，最下面那一栏有数字的，应该怎么去调整汇算清缴。

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:34

那就可以直接不用管了，我就搞不懂这个递延所得税负债要怎么处理

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:34

按我个人理解，如果在递延所得税负债贷方，应该是要填增才是

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:35

不好意思啊老师，我比较笨写

丁小丁老师 解答

2022-03-29 17:41

你好，递延所得税，他这个就是为了统计税会差异造成的影响。所以他不会体现在汇算清缴里面

丁小丁老师 解答

2022-03-29 17:42

如果固定资产，你们会计折旧方法和税法上的方法不一致，这个时候就会体现在汇算清缴里面，就是在你表格里边固定资产折旧那一列

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:50

哦哦，明白了，多谢老师

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:50

辛苦了老师

丁小丁老师 解答

2022-03-29 17:53

不客气的，有问题再沟通

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:56

对了老师，那我登记这个递延所得税负债到固定资产折旧那里的时候，我是直接写吗

大蝾螈 追问

2022-03-29 17:57

还是说要结合累计折旧去填写

丁小丁老师 解答

2022-03-29 18:16

您好！你是说如果折旧有税会差异是么？比如会计折旧100，税法折旧50，那么就要调增50，填在折旧那里

大蝾螈 追问

2022-03-29 18:18

那不就是递延所得税负债，不就可以直接抄

丁小丁老师 解答

2022-03-29 18:25

您好！刚刚说的这个情况是调增50，固定资产的账面价值小于计税基础，形成递延所得税负债，但是递延所得税负债是50*所得税税率，所以这里不是直接抄哦

大蝾螈 追问

2022-03-29 18:29

哦哦，还要乘税率

丁小丁老师 解答

2022-03-29 18:51

不好意思，刚那个差异形成的是递延所得税资产哦，对的，要乘以税率的