某商业企业为增值税小规模纳税人，19年5月发生以下销售业务 1、销售给某小型超市一批货物，取得销售收入309000元。 2、销售自己使用过的固定资产，固定资产原值15万元，已计提折旧13万元，售价为5万元，开具普通发票注明的售价为61800元 上述款项已收到，此商业企业如何进行会计处理？

暖暖老师 解答

2022-03-29 15:04

2.借固定资产清理2
累计折旧13
贷固定资产15

暖暖老师 解答

2022-03-29 15:04

借银行存款61800
贷固定资产清理60000
应交税费应交增值税1200
营业外收入600

暖暖老师 解答

2022-03-29 15:04

借固定资产清理40000
贷资产处置损益40000

友好的斑马 追问

2022-03-29 15:12

两笔应交的增值税都是销项税吗？

暖暖老师 解答

2022-03-29 15:14

不是，小规模纳税人就是应交增值税

友好的斑马 追问

2022-03-29 15:16

那第三笔的应交增值税明细科目是啥

暖暖老师 解答

2022-03-29 15:18

就是应交增值税，小规模不分销项税

友好的斑马 追问

2022-03-30 10:49

天津方圆有限责任公司为增值税小规模纳税人，2018年5月发生如下经济业务:

(1)销售一批产品给某商场，销售收入为61800元。

(2)销售一批产品给甲企业，由税务机关代开增值税专用发票，注明销售货款为20000元，增值税税额为600元。

(3)销售自己使用过的设备一台，原值为100000元,已计提折旧80000元，开具普通发票，注明售价为51500元。

以上业务款项均已收到。

实训要求

根据资料做出相关会计处理;

计算该企业5月份应缴纳增值税税额

暖暖老师 解答

2022-03-30 10:51

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