请问 甲供材的税务流程。合理纳税

小鱼儿 追问

2022-03-29 11:24

目前自己是业主单位发包方，不知道怎么走甲供材的流程

小鱼儿 追问

2022-03-29 11:25

目前仅供工程钢材 大约3000吨 ，目的只想提高发包方的营业收入

玲老师 解答

2022-03-29 11:31

你好 甲方提供全部或部分材料就是甲供材   发包金额看合同 

小鱼儿 追问

2022-03-29 13:45

甲供材的税务处理要怎么做呢

玲老师 解答

2022-03-29 13:48

。甲方没有特殊的，就是甲方自己提供材料。材料计成本。然后承包出去的工程也是您的成本。

小鱼儿 追问

2022-03-29 15:14

这样可以吗老师

玲老师 解答

2022-03-29 15:26

你好 不要急，我要考虑一下你这个业务再回你 

小鱼儿 追问

2022-03-29 15:48

好的老师。等待您的回复

玲老师 解答

2022-03-29 15:56

你好 不要急呀 我考虑一下发你处理方案 

玲老师 解答

2022-03-29 20:49

您好，让您久等了。找了好半天才找到您。您参考下面处理。
1、甲方的会计核算

 第一步、当甲方采购“甲供材”时的会计核算：

借：原材料

       应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

       贷：银行存款/应付账款/应付票据

第二步、当甲方将未认证的购买“甲供材”增值税专用发票进行认证时的会计核算：

借: 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

第三步、甲方将“甲供材”发送给施工企业领用或工地项目部时的会计核算：

借：在建工程（工业企业）/开发成本（房地产企业）

        贷：原材料


2、乙方（施工企业）的会计核算

通过本公众号5月31日发布的《甲供材在合同签订环节中的涉税问题处理》的分析，可知在第二种招投标“甲供材”现象中，必须按照差额法签订“甲供材”合同。在差额法签订合同的情况下，由于“甲供材”不计入建筑企业的产值或销售额，“甲供材”在甲方入账进成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙双方重复进成本的考虑，施工企业收到甲方发送的“甲供材”，只做领料的相关登记手续备查，不进行账务处理。

玲老师 解答

2022-03-29 20:50

1、甲方的会计核算

 第一步、当甲方采购“甲供材”时的会计核算：

借：原材料

       应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

       贷：银行存款/应付账款/应付票据

第二步、当甲方将未认证的购买“甲供材”增值税专用发票进行认证时的会计核算：

借: 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

第三步、甲方将“甲供材”发送给施工企业领用或工地项目部时的会计核算：

借：在建工程（工业企业）/开发成本（房地产企业）

        贷：原材料


2、乙方（施工企业）的会计核算

《甲供材在合同签订环节中的涉税问题处理》的分析，可知在第二种招投标“甲供材”现象中，必须按照差额法签订“甲供材”合同。在差额法签订合同的情况下，由于“甲供材”不计入建筑企业的产值或销售额，“甲供材”在甲方入账进成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙双方重复进成本的考虑，施工企业收到甲方发送的“甲供材”，只做领料的相关登记手续备查，不进行账务处理。