老师好，请教一下，公司2022年1月出租写字租，租期2年，免3个月租金，每月租金10万，2022年应确认收入是多少？

小钰老师 解答

2022-03-27 14:57

少打了0，总收入2100000每年收入2100000/2

小黑Sunny 追问

2022-03-27 15:03

有点不明白，1到3月免租金，1月到3月不用确认收入吧？4月开始，每月收10万，那麽就要开10万的发票，10万*9个月＝90万，105万- 90 万＝15万差异，这个差异如何入账？

小钰老师 解答

2022-03-27 15:07

你好，如果按照准则要求，每年确认的收入是2100000/2，但是实操中经常出现会计收入确认与实际开票时间不一致的问题，那么未开票又发生了应税项的做未开票收入在增值税报表填列

小钰老师 解答

2022-03-27 15:09

这样做是最规范的，小可爱如果不想做的太复杂，可以按开票情况确认收入，小公司一般不会有审计，也没有人查账。

小黑Sunny 追问

2022-03-27 15:09

请问这个15万未开票收入是分摊到每月，还是12月入一笔？还是审计调账？

小钰老师 解答

2022-03-27 15:20

老师没太看懂小可爱想表达的意思，说个操作方式，你参考一下，
如果按标准做法就是一年中每月应确认的收入2100000/2/12。前三个月未开票，但是账务上做了收入并且产生了应税项，所以申报时，在增值税报表填写未开票收入，以后开了发票再去调增增值税报表。账务每个月都是做的对的并不需要调整。如果想跟着开票走，担心审计报告不能通过或者税务通知自查，就需要做调整，不需要审计报告税务不通知自查，可以不用管。

小钰老师 解答

2022-03-27 15:22

简单点说，按照开票去确认收入实际上是不符合准则要求的，也不符合税收确认时间要求。也就是说跟着开票确认收入，会计做账就不对。这个不对没人发现就没关系，发现了就要改。

小黑Sunny 追问

2022-03-27 15:23

那我明白了，就算免收租金也入收入，谢谢

小钰老师 解答

2022-03-27 15:24

嗯嗯，不客气呢，工作顺利

小黑Sunny 追问

2022-03-27 15:26

但是如果免收租金都确认收入，会不会涉及到按租金作为计税基础每月交房产税

小钰老师 解答

2022-03-27 15:29

要不要交房产税，我们看房产税的征收时点，如果发生了，就是需要交的。其实对于这个收入，不管是按月确认还是按发票确认。总额是不变的，只是确认收入的时间不一样，导致了应税时间不一样。

小黑Sunny 追问

2022-03-27 15:31

好的，谢谢

小钰老师 解答

2022-03-27 15:31

不客气呢，工作顺利